??2023年是全面貫徹黨的二十大精神的開局之年，是實(shí)施“十四五”規(guī)劃承上啟下關(guān)鍵之年。一年來，鐵嶺縣堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，堅(jiān)決落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于東北、遼寧振興發(fā)展的重要講話和指示批示精神，完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，全力實(shí)施全面振興新突破三年行動，咬定目標(biāo)不放松，扎實(shí)推進(jìn)全縣各項(xiàng)事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

??2023年，縣人大審查批準(zhǔn)的調(diào)后鐵嶺縣一般公共預(yù)算收入88518萬元，實(shí)際完成81604萬元，是調(diào)后預(yù)算的92.19%，其中稅收收入61391萬元，非稅收入20213萬元，加上上級補(bǔ)助、債務(wù)轉(zhuǎn)貸和調(diào)入資金等收入，收入總計447065萬元；調(diào)后一般公共預(yù)算支出213449萬元，實(shí)際完成277352萬元，是調(diào)后預(yù)算的129.94%，加上債務(wù)還本、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和結(jié)轉(zhuǎn)下年等支出，支出總計447065萬元，收支平衡。

??政府性基金調(diào)后預(yù)算收入20000萬元，實(shí)際完成14819萬元，是調(diào)后預(yù)算的74.10%，加上上級補(bǔ)助、債務(wù)轉(zhuǎn)貸和調(diào)入資金等收入，收入總計41767萬元；調(diào)后預(yù)算支出20000萬元，實(shí)際完成21539萬元，是調(diào)后預(yù)算的107.70%，加上上解上級支出、調(diào)出資金和結(jié)轉(zhuǎn)下年等支出，支出總計41767萬元，收支平衡。

??國有資本經(jīng)營預(yù)算上級補(bǔ)助收入20萬元，支出20萬元，上年結(jié)余861萬元，全部為廠辦大集體改革專項(xiàng)資金。

??社會保險基金預(yù)算收入46033萬元，實(shí)際完成50212萬元；預(yù)算支出43760萬元，實(shí)際完成47697萬元，當(dāng)年結(jié)余2515萬元，至2023年滾存結(jié)余12992萬元。

??2023年，財政部門積極組織各項(xiàng)收入，調(diào)整優(yōu)化結(jié)構(gòu)支出，努力提高公共財政保障能力，不斷深化財政改革，全縣財政整體運(yùn)行平穩(wěn)，各項(xiàng)工作穩(wěn)步推進(jìn)，為全縣經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的財政保障。

??一、縣本級財政管理審計情況

??從審計情況看，2023年度財政運(yùn)行基本平穩(wěn)，但審計也發(fā)現(xiàn)以下問題：

??往來款項(xiàng)管理不規(guī)范、不到位

??2023年，鐵嶺縣本級國庫其他應(yīng)收款年初余額166454萬元，當(dāng)年新增40168萬元（含新區(qū)管委會32686萬元），當(dāng)年消化23439萬元，年末余額183183萬元，較年初增加了16729萬元。

??二、部門(單位)預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況

??對鐵嶺縣營商環(huán)境建設(shè)局、市場流通事務(wù)服務(wù)中心、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)服務(wù)中心、高中等教育招生考試委員會辦公室進(jìn)行了審計。從審計結(jié)果看，部門財務(wù)管理情況較好。但審計也發(fā)現(xiàn)以下問題：

??（一）預(yù)算管理

??縣營商局預(yù)算228.57萬元，與決算360.17萬元差異較大；預(yù)算資金串項(xiàng)支付工資0.31萬元。

??（二）資產(chǎn)管理

??縣營商局公務(wù)用車未按規(guī)定回單位停放；在建工程項(xiàng)目長期未進(jìn)行竣工財務(wù)決算。縣市場中心產(chǎn)權(quán)單位與入賬單位不一致。

??（三）政策、制度落實(shí)

??縣市場中心內(nèi)部控制制度不健全，未制定預(yù)算業(yè)務(wù)管理方面制度；未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度。縣農(nóng)業(yè)中心落實(shí)國家黑土地保護(hù)政策不到位，任務(wù)未按期完成，未完成率65.9%；2021年至2022年黨組會議未制定相關(guān)議事規(guī)則及決策機(jī)制。

??（四）資金管理

??縣農(nóng)業(yè)中心應(yīng)撥未撥黑土地保護(hù)利用資金4373萬元；年底突擊花錢8.08萬元。縣招生辦往來款長期掛賬31.2萬元；滯撥財政資金34.6萬元。

??（五）會計核算

??市場中心、農(nóng)業(yè)中心、招生辦3家單位存在固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)核算與實(shí)際不符的情況。

??三、縣本級預(yù)算單位“三公經(jīng)費(fèi)”使用情況

??通過2023年度部門決算報表軟件自定義篩查功能，審查了131家縣本級黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位“三公經(jīng)費(fèi)”支出情況，總體如下：

??2023年，“三公經(jīng)費(fèi)”支出861.53萬元。其中因公出國（境）費(fèi)本年未發(fā)生；公務(wù)用車購置費(fèi)117.38萬元、維護(hù)費(fèi)706.61萬元；公務(wù)接待費(fèi)37.55萬元。

??2023年，“三公經(jīng)費(fèi)”支出完成年初預(yù)算94.65%，其中：公務(wù)用車購置費(fèi)完成年初預(yù)算134.95%，維護(hù)費(fèi)完成年初預(yù)算92.37%，公務(wù)接待費(fèi)完成年初預(yù)算64.44%。有8家單位“三公經(jīng)費(fèi)”實(shí)際支出與預(yù)算批復(fù)相差10萬元以上，主要原因是按部門實(shí)際需求超預(yù)算支出車輛購置費(fèi)、維護(hù)費(fèi)以及使用專項(xiàng)資金補(bǔ)貼“三公經(jīng)費(fèi)”支出。

??四、政府債務(wù)情況

??2023年，鐵嶺縣政府債務(wù)余額168350萬元。其中一般債務(wù)余額86150萬元，占比51.17%，當(dāng)年新增2500萬元，分別為：鐵嶺縣凡河新區(qū)污水管網(wǎng)維修改造配套恢復(fù)工程4000萬元，調(diào)減2019年新增一般債券萬泉河流域綜合治理項(xiàng)目指標(biāo)1500萬元；專項(xiàng)債務(wù)余額82200萬元，占比48.83%，當(dāng)年新增12000萬元，分別為：鐵嶺縣城鄉(xiāng)供水項(xiàng)目一期工程8000萬元、2023年開發(fā)區(qū)高新產(chǎn)業(yè)園區(qū)污水設(shè)施建設(shè)4000萬元。

??2023年，鐵嶺縣還本付息合計17443.85萬元，其中本金12158.19萬元，利息5285.66萬元。

??政府債務(wù)總額未超省政府核定限額，但部分政府債券資金未發(fā)揮應(yīng)有的資金效益。截至2023年末，鐵嶺縣有6300萬元的地方政府債券資金滯留在縣財政，其中4935萬元的債券資金被財政占用。

??五、重點(diǎn)專項(xiàng)資金和專項(xiàng)審計（調(diào)查）情況

??（一）糧食生產(chǎn)保障相關(guān)專項(xiàng)資金管理使用情況

??審計調(diào)查結(jié)果表明，鐵嶺縣能夠切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，為保障國家糧食安全做出了積極貢獻(xiàn)。但審計調(diào)查也發(fā)現(xiàn)以下問題：

??1.資金管理方面。（1）應(yīng)撥未撥資金626.24萬元。其中2022年和2023年耕地輪作休耕補(bǔ)助資金300萬元，2023年農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼資金294.24萬元，2022年高素質(zhì)農(nóng)民培育資金32萬元。（2）向6戶屬整戶消亡農(nóng)戶發(fā)放耕地地力補(bǔ)貼0.32萬元。（3）違規(guī)向土地確權(quán)為非耕地的農(nóng)戶發(fā)放耕地地力補(bǔ)貼，涉及51.1畝0.87萬元。

??2.項(xiàng)目管理方面。鐵嶺縣向1個投資額確認(rèn)依據(jù)不足的項(xiàng)目撥付資金65.5萬元。

??（二）扶殘助殘政策落實(shí)情況

??審計結(jié)果表明，鐵嶺縣堅(jiān)持以殘疾人需求為導(dǎo)向，聚焦殘疾人急難愁盼問題，持續(xù)推進(jìn)殘疾人社會保障和服務(wù)體系建設(shè)。但審計也發(fā)現(xiàn)以下問題：

??1.殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼發(fā)放不規(guī)范。（1）43人應(yīng)享未享殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼待遇。（2）向11人重復(fù)發(fā)放殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼與高齡失能老年人護(hù)理補(bǔ)貼0.93萬元。（3）向5名已死亡人員發(fā)放殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼0.11萬元。（4）向10名殘疾人證注銷或過期人員發(fā)放殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼0.98萬元。

??2.向3名已死亡人員發(fā)放重度殘疾人生活補(bǔ)助0.3萬元。

??3.殘疾人專職委員聘用工作不規(guī)范。

??（三）住宅專項(xiàng)維修資金管理使用情況

??審計調(diào)查結(jié)果表明，鐵嶺縣加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)改善人民群眾居住環(huán)境，較好地發(fā)揮維修資金應(yīng)有效益。但審計調(diào)查也發(fā)現(xiàn)以下問題：

??1.資金歸集管理方面。（1）應(yīng)收未收維修資金487.86萬元。（2）19戶業(yè)主未按規(guī)定收取或提取公有住房維修資金。（3）未采取公開招標(biāo)方式確定專戶管理銀行；違規(guī)將資金存放在2家以上銀行。

??2.資金使用方面。挪用維修資金3728.34萬元。

??六、審計建議

??（一）強(qiáng)化預(yù)算管理。財政部門要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法等有關(guān)規(guī)定，細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算約束力，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。

??（二）合理設(shè)置安排專項(xiàng)資金。進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)專項(xiàng)資金使用跟蹤監(jiān)督檢查機(jī)制，確保專款專用、按進(jìn)度及時撥付資金，提高資金使用效益。

??（三）規(guī)范財政收支行為。建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)及資產(chǎn)管理，防范財務(wù)風(fēng)險。

??（四）加強(qiáng)財政監(jiān)管。嚴(yán)格會計核算和監(jiān)督職能，進(jìn)一步完善報賬手續(xù)，規(guī)范財務(wù)處理。