??2023年是全面貫徹黨的二十大精神的開局之年，是實施“十四五”規(guī)劃承上啟下關鍵之年。一年來，鐵嶺縣堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神，堅決落實習近平總書記關于東北、遼寧振興發(fā)展的重要講話和指示批示精神，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，堅持穩(wěn)中求進工作總基調，全力實施全面振興新突破三年行動，咬定目標不放松，扎實推進全縣各項事業(yè)高質量發(fā)展。

??2023年，縣人大審查批準的調后鐵嶺縣一般公共預算收入88518萬元，實際完成81604萬元，是調后預算的92.19%，其中稅收收入61391萬元，非稅收入20213萬元，加上上級補助、債務轉貸和調入資金等收入，收入總計447065萬元；調后一般公共預算支出213449萬元，實際完成277352萬元，是調后預算的129.94%，加上債務還本、安排預算穩(wěn)定調節(jié)基金和結轉下年等支出，支出總計447065萬元，收支平衡。

??政府性基金調后預算收入20000萬元，實際完成14819萬元，是調后預算的74.10%，加上上級補助、債務轉貸和調入資金等收入，收入總計41767萬元；調后預算支出20000萬元，實際完成21539萬元，是調后預算的107.70%，加上上解上級支出、調出資金和結轉下年等支出，支出總計41767萬元，收支平衡。

??國有資本經營預算上級補助收入20萬元，支出20萬元，上年結余861萬元，全部為廠辦大集體改革專項資金。

??社會保險基金預算收入46033萬元，實際完成50212萬元；預算支出43760萬元，實際完成47697萬元，當年結余2515萬元，至2023年滾存結余12992萬元。

??2023年，財政部門積極組織各項收入，調整優(yōu)化結構支出，努力提高公共財政保障能力，不斷深化財政改革，全縣財政整體運行平穩(wěn)，各項工作穩(wěn)步推進，為全縣經濟社會高質量發(fā)展提供了堅實的財政保障。

??一、縣本級財政管理審計情況

??從審計情況看，2023年度財政運行基本平穩(wěn)，但審計也發(fā)現以下問題：

??往來款項管理不規(guī)范、不到位

??2023年，鐵嶺縣本級國庫其他應收款年初余額166454萬元，當年新增40168萬元（含新區(qū)管委會32686萬元），當年消化23439萬元，年末余額183183萬元，較年初增加了16729萬元。

??二、部門(單位)預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況

??對鐵嶺縣營商環(huán)境建設局、市場流通事務服務中心、現代農業(yè)服務中心、高中等教育招生考試委員會辦公室進行了審計。從審計結果看，部門財務管理情況較好。但審計也發(fā)現以下問題：

??（一）預算管理

??縣營商局預算228.57萬元，與決算360.17萬元差異較大；預算資金串項支付工資0.31萬元。

??（二）資產管理

??縣營商局公務用車未按規(guī)定回單位停放；在建工程項目長期未進行竣工財務決算。縣市場中心產權單位與入賬單位不一致。

??（三）政策、制度落實

??縣市場中心內部控制制度不健全，未制定預算業(yè)務管理方面制度；未嚴格執(zhí)行公務卡結算制度。縣農業(yè)中心落實國家黑土地保護政策不到位，任務未按期完成，未完成率65.9%；2021年至2022年黨組會議未制定相關議事規(guī)則及決策機制。

??（四）資金管理

??縣農業(yè)中心應撥未撥黑土地保護利用資金4373萬元；年底突擊花錢8.08萬元。縣招生辦往來款長期掛賬31.2萬元；滯撥財政資金34.6萬元。

??（五）會計核算

??市場中心、農業(yè)中心、招生辦3家單位存在固定資產或無形資產核算與實際不符的情況。

??三、縣本級預算單位“三公經費”使用情況

??通過2023年度部門決算報表軟件自定義篩查功能，審查了131家縣本級黨政機關及事業(yè)單位“三公經費”支出情況，總體如下：

??2023年，“三公經費”支出861.53萬元。其中因公出國（境）費本年未發(fā)生；公務用車購置費117.38萬元、維護費706.61萬元；公務接待費37.55萬元。

??2023年，“三公經費”支出完成年初預算94.65%，其中：公務用車購置費完成年初預算134.95%，維護費完成年初預算92.37%，公務接待費完成年初預算64.44%。有8家單位“三公經費”實際支出與預算批復相差10萬元以上，主要原因是按部門實際需求超預算支出車輛購置費、維護費以及使用專項資金補貼“三公經費”支出。

??四、政府債務情況

??2023年，鐵嶺縣政府債務余額168350萬元。其中一般債務余額86150萬元，占比51.17%，當年新增2500萬元，分別為：鐵嶺縣凡河新區(qū)污水管網維修改造配套恢復工程4000萬元，調減2019年新增一般債券萬泉河流域綜合治理項目指標1500萬元；專項債務余額82200萬元，占比48.83%，當年新增12000萬元，分別為：鐵嶺縣城鄉(xiāng)供水項目一期工程8000萬元、2023年開發(fā)區(qū)高新產業(yè)園區(qū)污水設施建設4000萬元。

??2023年，鐵嶺縣還本付息合計17443.85萬元，其中本金12158.19萬元，利息5285.66萬元。

??政府債務總額未超省政府核定限額，但部分政府債券資金未發(fā)揮應有的資金效益。截至2023年末，鐵嶺縣有6300萬元的地方政府債券資金滯留在縣財政，其中4935萬元的債券資金被財政占用。

??五、重點專項資金和專項審計（調查）情況

??（一）糧食生產保障相關專項資金管理使用情況

??審計調查結果表明，鐵嶺縣能夠切實加強組織領導，為保障國家糧食安全做出了積極貢獻。但審計調查也發(fā)現以下問題：

??1.資金管理方面。（1）應撥未撥資金626.24萬元。其中2022年和2023年耕地輪作休耕補助資金300萬元，2023年農機購置補貼資金294.24萬元，2022年高素質農民培育資金32萬元。（2）向6戶屬整戶消亡農戶發(fā)放耕地地力補貼0.32萬元。（3）違規(guī)向土地確權為非耕地的農戶發(fā)放耕地地力補貼，涉及51.1畝0.87萬元。

??2.項目管理方面。鐵嶺縣向1個投資額確認依據不足的項目撥付資金65.5萬元。

??（二）扶殘助殘政策落實情況

??審計結果表明，鐵嶺縣堅持以殘疾人需求為導向，聚焦殘疾人急難愁盼問題，持續(xù)推進殘疾人社會保障和服務體系建設。但審計也發(fā)現以下問題：

??1.殘疾人兩項補貼發(fā)放不規(guī)范。（1）43人應享未享殘疾人兩項補貼待遇。（2）向11人重復發(fā)放殘疾人兩項補貼與高齡失能老年人護理補貼0.93萬元。（3）向5名已死亡人員發(fā)放殘疾人兩項補貼0.11萬元。（4）向10名殘疾人證注銷或過期人員發(fā)放殘疾人兩項補貼0.98萬元。

??2.向3名已死亡人員發(fā)放重度殘疾人生活補助0.3萬元。

??3.殘疾人專職委員聘用工作不規(guī)范。

??（三）住宅專項維修資金管理使用情況

??審計調查結果表明，鐵嶺縣加強組織領導，切實改善人民群眾居住環(huán)境，較好地發(fā)揮維修資金應有效益。但審計調查也發(fā)現以下問題：

??1.資金歸集管理方面。（1）應收未收維修資金487.86萬元。（2）19戶業(yè)主未按規(guī)定收取或提取公有住房維修資金。（3）未采取公開招標方式確定專戶管理銀行；違規(guī)將資金存放在2家以上銀行。

??2.資金使用方面。挪用維修資金3728.34萬元。

??六、審計建議

??（一）強化預算管理。財政部門要嚴格執(zhí)行預算法等有關規(guī)定，細化項目支出預算，加強預算約束力，提高預算的科學性和準確性。

??（二）合理設置安排專項資金。進一步規(guī)范和加強專項資金使用跟蹤監(jiān)督檢查機制，確保專款專用、按進度及時撥付資金，提高資金使用效益。

??（三）規(guī)范財政收支行為。建立健全內部控制制度，加強債權債務及資產管理，防范財務風險。

??（四）加強財政監(jiān)管。嚴格會計核算和監(jiān)督職能，進一步完善報賬手續(xù)，規(guī)范財務處理。